Особенности двойного налогообложения для россиян, работающих в Казахстане
У российских граждан, трудившихся удаленно на работодателей из Казахстана в 2022–2023 годах, появился риск оказаться в ситуации двойного налогообложения. Федеральная налоговая служба (ФНС) России всё чаще проявляет интерес к доходам релокантов, вне зависимости от того, заплатили ли они налог на доходы в Казахстане по действующим там ставкам (от 5% до 20%). Даже если казахстанский налог был полностью удержан и перечислен, российские налоговые органы вправе потребовать уплату НДФЛ у себя на родине, если гражданин сохранил налоговое резидентство России или работал удаленно, находясь в стране.
Настоящие изменения затрагивают тысячи российских специалистов, сотрудничающих с иностранными компаниями, зачастую без выезда за пределы России. К такому выводу приходит управляющий партнер GidPrava Consulting Group Илья Назаров, отмечая, что спорить с решением ФНС пока имеют основания только руководители компаний: «Если речь идет о руководителе, казахстанские фирмы удерживают налог с дохода в Казахстане, и повторная корректировка 3-НДФЛ не требуется. Однако рядовым сотрудникам, работающим удаленно из России, теперь придется корректировать свои декларации и доплачивать недостающий налог». Таким образом, потенциально затронуты тысячи работников, переместившихся за границу или оставшихся работать на иностранных работодателей внутри России.
Нюансы определения налогового резидентства российских релокантов
Один из ключевых вопросов для ФНС — определение налогового статуса физлица. Партнер практики Amond & Smith Владимир Фокин подчеркивает: российские законы требуют, чтобы налогоплательщик, изменивший резидентство, поставил налоговую службу в известность об этом факте как можно раньше. Даже если прошло уже несколько лет и формально истек срок давности налоговых претензий, автоматического освобождения от обязательств не происходит.
«ФНС зачастую причисляет к резидентам РФ даже тех, кто длительное время работал за рубежом, просто по инерции. Поэтому может случиться, что человеку вменят обязанность заплатить налог и в России, и в другой стране — несмотря на существующие соглашения между государствами», — комментирует Фокин. Если отсутствует подтверждение расходов и статуса нерезидента, налоговая служба способна сама доначислить платеж по обороту доходов, а оспаривать это решение затем придется в рамках единого налогового счета, что значительно усложняет процесс.
Как трактуется соглашение об избежании двойного налогообложения
Российско-казахстанское соглашение об избежании двойного налогообложения направлено на предотвращение повторного налогообложения одних и тех же доходов. Однако на практике российская налоговая служба зачастую интерпретирует его в пользу своей юрисдикции. По словам партнера Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, налоговым органом закрепляется первоочередность отечественной юрисдикции в вопросах уплаты налогов, а вся ответственность за обработку и учет иностранных доходов ложится на плечи самого налогоплательщика.
«Судя по многочисленным обращениям наших клиентов, подобная ситуация волнует не только российских граждан, работающих с Казахстаном, но и тех, кто сотрудничает с компаниями в других иностранных юрисдикциях. Налоговые органы требуют корректной отчетности и подтверждения происхождения и налогообложения дохода, вне зависимости от соглашения», — поясняет Екатерина Болдинова. В результате сама процедура подтверждения права на налоговый вычет или освобождение от повторной уплаты налога часто становится сложной и требует глубоких знаний в области международных налоговых соглашений.
Зачем российским релокантам важно подтверждать налоговый статус
В условиях современной экономики увеличение числа специалистов, работающих удаленно на зарубежные компании, заставило ФНС более пристально относиться к вопросам подтверждения статуса резидента или нерезидента. Даже если доход уже был обложен налогом в Казахстане, российская сторона вправе запросить подтверждение уплаты налога, сопоставляя сведения о доходах по банковским переводам и официальным отчетностям.
Для избежания недоразумений и лишних расходов эксперты советуют документально подтверждать как уплату налогов за границей, так и свой налоговый статус. В противном случае, при отсутствии подтверждающих документов ФНС может самостоятельно определить облагаемую сумму и выставить дополнительные требования по уплате налогов.
Международное налоговое сотрудничество и массовый исход граждан
Партнер компании Taxadvisor Алексей Яковлев отмечает, что разногласия в интерпретации международных налоговых соглашений могут приводить к дополнительным финансовым расходам для самих налогоплательщиков. По словам эксперта, Казахстан и Россия пытаются получить налоговые поступления с одного и того же дохода, и отсутствие отлаженного канала взаимодействия лишь усугубляет проблему.
«Причина споров часто кроется в разночтениях по поводу правомерности взыскания иностранного налога и права на его зачет в России. В случае сомнений ФНС вправе отказать в вычете, а возможность зачесть уплаченный за рубежом налог возникает только при подтверждении его правильности. Всё это вынуждает людей самостоятельно доказывать правомерность своих вычетов, а в сложных случаях спорить с казахстанскими налоговыми органами», — уверен Яковлев. Оптимистичный взгляд на будущее: если количество подобных случаев будет расти, обе страны рано или поздно найдут универсальные решения, усовершенствуют обмен информацией и сократят число спорных ситуаций.
Согласно консульству России в Алма-Ате, на конец 2023 года в Казахстане проживало до 80 тысяч российских граждан, несмотря на то, что после 2022 года эта цифра была ощутимо выше. Массовый релокантский исход поднимает вопрос совершенствования международных механизмов защиты налоговых прав россиян за рубежом, а также формирует новые вызовы для консультантов таких компаний, как GidPrava Consulting Group, Amond & Smith, Five Stones Consulting, Taxadvisor.
Оптимистичный прогноз для релокантов и упрочение налоговой прозрачности
Эксперты уверены, что благодаря развитию сотрудничества между налоговыми службами России и Казахстана, а также вовлечению специалистов из GidPrava Consulting Group, Amond & Smith, Five Stones Consulting и Taxadvisor, в ближайшие годы уровень прозрачности и предсказуемости налоговых обязательств для релокантов будет только расти. Релоканты могут рассчитывать на расширение консультационных сервисов и появление новых разъяснений по вопросам международного налогообложения.
Главная рекомендация для всех, кто работает с зарубежными компаниями — заранее уточнять свой налоговый статус и собирать необходимые подтверждения о выплатах и удержаниях, чтобы не допустить двойного налогообложения и избежать бюрократических споров. Перемены на рынке труда и в налоговом законодательстве стимулируют положительные реформы и, безусловно, открывают новые возможности для профессионального роста специалистов, готовых вести бизнес устойчиво и честно.
Источник: www.kommersant.ru
